Таможенный контроль: нарушения и ответственность

Законодательство Российской Федерации регламентирует несколько совершенно разных процедур, которые могут производиться в качестве таможенного контроля. Среди них:

1. Полная проверка документации и предоставленных сведений;

2. Проведение устного опроса перевозчика;

3. Получение пояснений касательно действий;

4. Наблюдение, осмотр и досмотр в рамках деятельности службы;

5. Проведение досмотра личного типа ;

6. Осмотр грузов, которые прошли маркировку;

7. Таможенные осмотры и учет товаров;

8. Полная проверка отчетности и таможенные проверки.

Ситуация в соседних республиках

Статистика правонарушений в РБ отмечает снижение показателя. В 2017 году зарегистрировано всего 86,3 тыс., что на 7,1% меньше, чем в 2020. Общий уровень преступности в Беларуси уменьшился на 9,2%. Распределение по видам:

• тяжкие или особо тяжкие преступления – 11,7 тыс.;
• хищение или злоупотребление служебным положением – 2,8 тыс.;
• мошенничество – 4,15 тыс.;
• преступления, связанные с наркотиками или их оборотом – 10,5 тыс.

Статистика правонарушений в Казахстане свидетельствует о снижении уровня преступности в 2020 году на 12,6%. За год было зафиксировано 316,4 тыс. преступлений. Из них:

• против личности – более 10 тыс. Сюда входит 0,9 тыс. убийств;
• против общественной безопасности – 13,3 тыс.;
• против собственности – 253,9 тыс.;
• связано с наркотиками – 8,1 тыс.

Основания для контроля

Как правило, служба может обращаться к процедуре на основании:

1. Необходимости проверить все документы и данные, которые были предоставлены, на предмет достоверности.

2. Необходимости проверить все сведения на соответствие информации, которая была получена из других источников.

3. Необходимости запросить дополнительную информацию и документы для проверки всех данных которые содержатся в документации.

4. Запрос о проверке поступил из соответствующих органов.

Для проведения любой формы таможенного контроля таможенной службе необходимо уведомить декларанта. Проведение контроля в его отсутствие может быть произведено только в ситуации, если:

1. Декларант не явился для проведения процедуры.

2. Груз, которые подлежит проверке, может иметь опасность для государства, здоровья и благополучия жизни.

3. Груз перемещается в качестве международного отправления.

1. Пересечении товарами и средствами передвижения государственной границы страны;

2. Процедуре декларирования товара или транспортного средства;

3. Уведомлении органа о том, что декларатор планирует перевозку грузов;

4. Таможенные органы действуют в соответствии с полномочиями, регламентируемым законодательством.

Таможенный контроль должен производиться в четком соответствии с нормами права, которые регламентируют данную процедуру.

Как правило, любой вид осмотра или досмотра должен включать в себя привлечение декларанта или ответственного лица, которое будет контролировать процесс.

Таможенные преступления в Российской Федерации: современное состояние и актуальные проблемы

Коновалова, Т. А. Таможенные преступления в Российской Федерации: современное состояние и актуальные проблемы / Т. А. Коновалова, Е. В. Крицкая. — Текст : непосредственный // Новый юридический вестник. — 2020. — № 2 (9). — С. 31-37. — URL: https://moluch.ru/th/9/archive/123/3922/ (дата обращения: 26.08.2020). 

В статье рассматривается состояние правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации в отношении возбуждения уголовных дел, связанных с таможенной деятельностью. Представляется четкий перечень таможенных преступлений, разделенных на группы по предмету посягательства, выявляются некоторые спорные положения по содержанию таких преступлений в Уголовном кодексе РФ. Проводится статистический анализ возбужденных уголовных дел таможенными органами РФ за период с 2014 по 2020 годы и указываются отдельные характерные черты таможенных преступлений.

Ключевые слова: таможенные органы, таможенные преступления, преступления в сфере таможенного дела, УК РФ, контрабанда, уклонение от уплаты таможенных платежей.

Актуальность выбранной темы обуславливается значительным весом правоохранительной деятельности ФТС России, поскольку, выступая федеральным органом исполнительной власти, является одним из элементов системы обеспечения национальной безопасности. При официально зарегистрированном количестве таможенных преступлений, среди которых есть преступления и экстремисткой направленности (статьи 226 и 229 УК РФ), а также криминализации ВЭД создается реальная угроза национальной безопасности нашей страны.

Задачей исследования является во-первых, представление четкого перечня таможенных преступлений, разделенных на группы по предмету посягательства; во-вторых, выявление отдельных спорных вопросов по содержанию статей таможенных преступлений и предложения по решению таковых; в-третьих, статистический анализ возбужденных уголовных дел таможенными органами РФ за период с 2014 по 2020 годы, в-четвертых, представление отдельных характерных черт таможенных преступлений.

Отечественная уголовно-правовая наука и судебно-следственная практика традиционно называет термином «таможенные преступления» специфическую группу общественно опасных деяний, которые посягают на установленный порядок осуществления ВЭД и относятся по этой причине, в соответствии с УПК РФ к компетенции таможенных органов РФ как органов дознания [4, с. 74; 5, с. 103; 6, с. 8]. Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает 13 видов таможенных преступлений [1], по которым в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 157 УПК РФ [2] таможенные органы РФ возбуждают уголовные дела и проводят неотложные следственные действия (таблица 1).

Виды таможенных преступлений

РФ

В соответствии с вышеизложенной авторской классификацией статей УК РФ, касающейся таможенных преступлений и исходя из содержания статей, представляется, что законодатель не совсем корректно внес в статью 226 УК предметы посягательства контрабанды — стратегически важные товары и ресурсы, культурные ценности, а также особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов. Данная статья в своей основе содержит указание на контрабанду веществ, материалов и объектов, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения. Ключевым здесь должно является именно указание на оружие массового поражения. Ввиду этого, автор предлагает отграничить контрабанду того, что может быть использовано при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники от стратегически важных товаров и ресурсов, а также культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов. Целесообразно для упорядочения по предмету посягательства ввести в УК РФ дополнительно статью 226², которая бы касалась контрабанды стратегически важных товаров и ресурсов, а также конкретизировать на уровне Постановления Правительства перечень стратегически важных товаров и ресурсов, стоимость которых превышает 1 миллион рублей. В настоящее время существует только перечень стратегически важных товаров и ресурсов, для которых крупным размером признается стоимость, превышающая 100 тыс. рублей, утвержденный Постановлением Правительства от 13 сентября 2012 г. N 923 [3]. Что касается контрабанды культурных ценностей, а также особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов, полагаем, что это должна быть дополнительная статья УК РФ 190¹, расположенная рядом со статьей 190, состав которой связан с невозвращением на территорию РФ культурных ценностей. Также, учитывая, что с 01.01.2018 вступил в силу Таможенный кодекс Евразийского экономического союза, существует юридическая некорректность при указании места совершения преступления словосочетаний «таможенная граница Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС» в статье 200¹ и «таможенная граница Таможенного союза» в статье 200² УК РФ. Полагаем, что, несмотря на то, что Пленум Верховного суда РФ в своем Постановлении от 27.04.2017 № 12 высказался о том, что под этими терминами следует понимать таможенную границу Евразийского экономического союза. юридически грамотнее было бы внести соответствующие изменения в указанные статьи УК РФ.

Перейдем непосредственно к данным, которые позволят провести анализ и сделать некоторые выводы по уголовным делам, возбужденным таможенными органами за 2014–2018 гг. Данные представлены в таблице 2 и рис. 1.

Следует отметить, что за исследуемый период наблюдается тенденция к сохранению на достаточно высоком уровне общего числа преступлений, совершенных в РФ. Так, в 2014 году было совершено 2 190 578 преступлений, из них 1 890 явились таможенными, в 2020 году это соотношение было 2 388 476 и 2 031, за 2020 год 2 160 063 и 2 234, и в 2020 соотношение составило 2 058 476 и 2 103 соответственно [9]. Таким образом, таможенные преступления в общем количестве преступлений по РФ составили менее 1 % (от 0,001 до 0, 08 %). Проведенный анализ показывает, что ежегодно количество возбужденных дел таможенными органами РФ в целом, не на много уменьшается, это свидетельствует о том, что криминальная деятельность в сфере внешнеэкономической деятельности не идет на спад. За 2020 год несколько снизились общие показатели относительно 2015 года — 1889 и 2031 соответственно возбужденных уголовных дел по таможенным преступлениям, показатели за 2020 год находятся примерно на уровне 2014 года. Самый большой процент возбужденных уголовных дел приходится на контрабанду по ст. 226 УК РФ — контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ… За исследуемый период количество возбужденных уголовных дел по указанной статье занимало от 23,64 % до 32, 27 % в общем количестве всех таможенных преступлений, варьируюсь в пределах от 528 до 661 случая. Показатели по этому виду преступления увеличились на 8 % в 2020 году по сравнению с 2016 г., а в 2020 наоборот снизились на 12 %. На втором месте находятся уголовные дела по ч. 3,4 ст. 194 УК РФ — уклонение от уплаты таможенных платежей… Надо отметить, что в 2020 году это преступление находилось на первом месте среди всех таможенных преступлений — 691 случай возбуждения уголовных дел. Однако, в 2018 году количество возбужденных дел по данной статье снизилось почти на 40 % по сравнению с 2020 годом (330 случаев). Криминализированы только те случаи, которые совершены в крупном или особо крупном размере. Наиболее распространенным способом является занижение стоимости товара, сокрытие перемещаемого груза, а также предоставление недостоверных сведений. Размер уклонения определяется по сумме таможенных платежей, подлежащих взиманию. Третье место занимает количество возбужденных дел по ст. 229 УК РФ — контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров…. Наблюдается в 2020 году по сравнению с 2014 постепенный спад, возбуждено таких уголовных дел меньше на 51 % (299 и 491 соответственно). На четвертом месте уголовные дела по ст. 193 УК РФ — уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации. За пятилетний период количество таких преступлений постепенно возрастает с 132 в 2014 г. до 195 случаев в 2020 г. Пятое место занимают уголовные дела по статье 193 УК РФ — совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов. Количество возбужденных дел за исследуемый период колеблется, но имеет устойчивую тенденцию к росту и в 2020 г. количество таких преступлений было максимально (159) по сравнению с предыдущими годами.

Сравнение показателей правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации по возбужденным уголовным делам за 2014–2018гг. [10]

Рис. 1. Сравнение показателей правоохранительной деятельности Таможенных органов РФ по возбужденным уголовным делам за 2014–2018 гг.

Хотелось бы отметить, что стоимость незаконно перемещенных через таможенную границу товаров, сумма неуплаченных таможенных платежей, незаконно перемещенных и переведенных денежных средств чрезвычайно огромна. Так, по данным ФТС РФ за 9 месяцев 2020 года стоимость незаконно перемещенных через таможенную границу ЕАЭС товаров, в том числе стратегически важных товаров и ресурсов (статья 226¹ УК РФ) составила около 3, 6 млрд. рублей. Сумма неуплаченных таможенных платежей (ст. 194 УК РФ) составила 3, 4 млрд. рублей. По статье 193 УК РФ не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте или валюте РФ на сумму более 22 млрд. рублей. Сумма переведенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193¹ УК РФ) составила 14, 6 млрд. рублей. Около 149 млн. рублей — незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) денежных инструментов по статье 200¹ УК РФ. Что касается незаконно перемещенной через таможенную границу ЕАЭС алкогольной и табачной продукции (ст. 200² УК РФ), то сумма — около 397 млн. рублей [10]. Таким образом, сумма только по денежным средствам в результате таможенных преступлений за 9 месяцев 2020 г., предусмотренных статьями 193, 193¹, 194 составила 40 миллиардов рублей. Если сравнивать этот показатель за 2014 год, то он был больше на 8, 7 миллиардов рублей [10].

Можно выделить отдельные характерные черты таможенных преступлений: латентность, коррумпированность, транснациональность, высокая общественная опасность, совершение большого количества преступлений группой лиц или организованными преступными сообществами (ОПГ), использование такими сообществами граждан и организаций, имеющих привилегии и льготы при таможенном оформлении, разделение сфер влияния в ВЭД ОПГ, возрастание информированности ОПГ о специфике таможенного дела, создание схем незаконного ухода от таможенных платежей, коррумпированность. Как отмечают авторы М. А. Самерюк и Е. Н. Яковец, «организаторами совершения таможенных преступлений являются в основном представители так называемой «беловоротничковой» криминальной среды — разновидности организованной преступности. Они достаточно редко по визуальным признакам попадают в поле зрения правоохранительных органов, стараясь ничем не особым не выделяться из среды законопослушных граждан. Рядовые же исполнители таможенных преступлений нередко вербуются из общеуголовной среды, и их можно распознать по ряду характерных статических признаков» [5, с. 88]. В число способов, используемых правонарушителями для сокрытия преступлений, входят различные варианты отмывания доходов, полученных преступным путем, а также имитация хозяйственной деятельности, в т. ч. через создание подставных организаций.

Таким образом, по результатам исследования можно сделать следующие выводы.

1. Авторами представлена классификация из 6 групп таможенных преступлений, закрепленных в УК РФ исходя из предмета посягательства. Предложено внести изменения в главный нормативно-правовой акт в области уголовного права в части отграничения 3 видов контрабанды, закрепленных в статье 226¹ УК РФ. Смысл изменений в следующем: во-первых, необходимо оставить за статьей 226¹ состав контрабанды сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники; во –вторых, внести в УК РФ новые статьи 226² — контрабанда стратегически важных товаров и ресурсов, 190¹ — контрабанда культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов. Также авторы предлагают внести изменения в статьи 200¹ и 200² УК РФ, заменив слова «таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС» и «таможенную границу Таможенного союза» словами «таможенную границу Евразийского экономического союза». Помимо этого, в целях ясности и конкретики автор видит необходимость рекомендовать Правительству РФ принять Постановление об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов, стоимость которых превышает 1 миллион рублей.
2. Были выделены характерные черты таможенных преступлений, среди которых главными являются латентность, транснациональность, высокая общественная опасность, участие в таких преступлениях организованных преступных сообществ, коррумпированность.
3. Проведен статистический анализ по возбужденным уголовным делам Таможенными органами РФ за период с 2014 по 2020 годы. В ходе анализа было выявлено, что таможенные преступления в общем количестве преступлений, совершенных в РФ занимают менее 1 %. Однако количество таможенных преступлений снижается незначительными темпами, что свидетельствует о необходимости постоянного анализа и искоренения причин совершения преступлений. На первом месте по количеству среди всех таможенных преступлений находятся преступления по статье 226¹ УК РФ — контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ…, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения. на втором месте — преступления по ч. 3, 4 ст. 194 РФ — уклонение от уплаты таможенных платежей…, на третьем месте — преступления по статье 229¹ УК РФ — контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов. на четвертом месте — преступления по статье 193 УК РФ — уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств…, на пятом месте — преступления по статье 193¹ — совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов. Несмотря на малое количество преступлений по ст. 193, 193¹, 194 УК РФ в общем масштабе преступлений по РФ, общая сумма ущерба РФ по таким преступлениям чрезвычайно велика — 40 миллиардов рублей.

Для решения выявленных проблем необходимы давно известные мероприятия, такие как: укрепление кадрового потенциала и повышение уровня профессионализма сотрудников ТО, создание повышенного контроля и ужесточение санкций в области борьбы с коррупцией и должностными преступлениями в ТО, улучшение информационных систем ТО, развитие базы, которая направлена на получение оперативной информации с использованием зарубежных источников.

1. Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13. 06. 1996 N 63-ФЗ (ред. от 27. 12. 2018) [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 20.12.2018).
2. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 27.12.2018) [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 20.12.2018).
3. Постановление Правительства РФ от 13 сентября 2012 г. N 923
4. «Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, а также об определении видов стратегически важных товаров и ресурсов, для которых крупным размером признается стоимость, превышающая 100 тыс. рублей». [Электронный ресурс]. URL:
5. https://base.garant.ru/ (дата обращения: 12.01.2019).
6. Беспалько В. Г. Институционализация таможенных преступлений в российском уголовном праве (исторический аспект)// Вестник Российской таможенной академии. 2020. № 3. С. 67–77.
7. Беспалько В. Г. Актуальные проблемы квалификации таможенных преступлений// Вестник Российской таможенной академии, 2020. № 1. С. 103–109.
8. Никольская А. Г. Уголовная ответственность за таможенные преступления: учебное пособие. М.: Изд-во Российской таможенной академии, 2014. 128 с.
9. Озолинг А. Е. Правоохранительная деятельность таможенных органов, — СПб.:ИПЦ СЗИУ РАНХиГС, 2020. — 210 с.
10. Самерюк М. А., Яковец Е. Н. Проблемные вопросы информационно-аналитического обеспечения оперативно-разведывательной деятельности таможенных органов в современных условиях»// Вестник Российской таможенной академии. 2018. № 4. С. 87–94.
11. Данные Генеральной прокуратуры. Портал правовой статистки. [Электронный ресурс] URL:https://crimestat.ru/offenses_map (дата обращения: 10.01.2019).
12. Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации за 2014–2018 годы. Официальный сайт ФТС. [Электронный ресурс]. URL: https://www.customs.ru/ (дата обращения: 16. 01. 2019).

Основные термины(генерируются автоматически) : УК РФ, преступление, РФ, Российская Федерация, таможенная граница, массовое поражение, средство, Таможенный орган РФ, иностранная валюта, предмет посягательства.