Коэффициенты ликвидности и оборачиваемости

Пример решения задачи на базе аналитической low-code платформы Loginom:

Скачать бесплатно Loginom Community Edition
Скачать бесплатно пакет, реализующий описанный сценарий

Коэффициенты ликвидности (КЛ) и оборачиваемости (КО) относятся к показателям, которые характеризуют финансовое состояние предприятия. КЛ определяет способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода, а КО характеризуют уровень деловой активности компании, отражая скорость оборота средств или обязательств.

В представленном примере для расчета коэффициентов используются данные из бухгалтерской отчётности — Баланса предприятия (Форма № 1) и Отчета о финансовых результатах (Форма № 2). Для удобства в таблицах исходных данных приведены номера строк из отчетности.

Исходные данные

Баланс предприятия (Форма № 1)

Имя поля Метка поля № строки Date Дата Assests Активы 1100 Fixed_assests Основные средства 1150 Operating_assests Оборотные активы 1200 Inventories Запасы 1210 Bill_receivable Дебиторская задолженность 1230 Bill_payable Кредиторская задолженность 1520 Short_term_investments Краткосрочные финансовые вложения 1240 Cash Денежные средства 1250 Deferred_revenue Доходы будущих периодов 1530 Liability_reserves Резервы предстоящих расходов 1540 Short_term_liabilities Краткосрочные обязательства 1500

Отчет о финансовых результатах (Форма № 2)

Имя поля Метка поля № строки Period Отчетный период Sales_proceeds Выручка от реализации 2110 Production_price Себестоимость продукции 2120

Алгоритм

Рассчитываем средние значения показателей (активов, основных средств, оборотных средств, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности) на основе их значений на начало и конец отчетного периода.
Рассчитанные средние значения объединяются в одну таблицу со значениями выручки и себестоимости за тот же отчетный период.
Рассчитываются коэффициенты оборачиваемости и длительности операционного и финансового циклов.
Рассчитываются коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности.

Сценарий

Исходные данные

В Мастере настройки импорта необходимо, чтобы имена полей соответствовали таблице исходных данных. Это нужно для корректного вычисления выражений (формул) всех узлов Калькулятор. Необходимые имена полей заданы в пункте Исходные данные

Значения на начало и конец отчетного периода

Скользящее окно создает набор данных, где в одном поле будет содержаться значение, соответствующее текущему отсчету, а слева от него будут расположены поля со значениями, смещенными от текущего отсчета в прошлое. Смещенные поля имеют те же имена, что и исходные поля, но с приставкой [-1]. Какие поля нужно сместить, показано на рисунке Мастера настройки Узла.

Рисунок 2. Скользящее окно — Мастер настройки

Средние значения и количество дней в отчетном периоде

Средние значения финансовых показателей рассчитываются по общей формуле:

где A - среднее значение, B - значение на начало периода, E - значение на конец периода.

Количество дней в отчетном периоде вычисляется встроенной в Калькулятор функцией DaysBetween.

Рисунок 3. Средние значения и количество дней в отчетном периоде.

Слияние

Рассчитанные средние значения финансовых показателей соединяются в одну таблицу со значениями выручки и себестоимости за аналогичный отчетный период.

Рисунок 4. Слияние по столбцам Отчетный период — Дата.

Коэффициенты оборачиваемости Имя поля Метка поля Описание Total_Assets_Turnover КО активов Характеризует эффективность использования всех активов с точки зрения объёма продаж Fixed_Assets_Turnover КО основных средств (фондоотдача) Отражает уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия Operating_Assets_Turnover КО оборотных средств Показывает скорость оборота мобильных (оборотных) средств предприятия Inventory_Turnover КО запасов Отражает скорость реализации запасов. Также рассчитывается, как среднее число дней, в течение которого запасы находятся на складе. Receivables_Turnover КО дебиторской задолженности Показывает эффективность организации работы по сбору оплаты за продукцию Payables_Turnover КО кредиторской задолженности Чем выше данный показатель, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками Рисунок 5. Рассчитанные коэффициенты оборачиваемости.

Все рассчитываемые коэффициенты оборачиваемости в примере округляются до двух цифр после запятой.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎