Заполнение декларации по УСН 6% за 2015 год для ИП

В данной статье мы рассмотрим вопрос о том, как индивидуальному предпринимателю самостоятельно с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ» за сравнительно непродолжительное время заполнить налоговую декларацию по УСН 6% за 2015 год.

Заполнение декларации по УСН за 2015 год принципиально не отличается от заполнения прошлогодней декларации. Год назад я уже подробно рассказал: как быстро и правильно это сделать, почему лучше использовать программу «Налогоплательщик ЮЛ», и ответил на миллион вопросов по порядку заполнения. Поэтому в этой статье будет только практика. Причем рассмотрим только частный случай: предприниматель без работников.

Для тех, у кого не установлена указанная программа, мной недавно была написана статья с инструкцией по установке. Изучайте и устанавливайте. Всем остальным нужно будет сделать следующее:

1. Рассчитать и записать нарастающим итогом доходы за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и в целом за 2015 год.
2. Суммировать уплаченные фиксированные взносы ИП за 1 кв., полугодие, 9 мес. и год. (Здесь мы складываем страховые взносы ИП и 1%, уплаченные в 2015 году. Если в 2015 году платили недоимку по взносам за 2014 год, то смело плюсуйте данные суммы сюда же. Но все, что уплачено в 2016 году, в декларацию за 2015 год не входит! Не забывайте об этом.)
3. В декларации мы отражаем начисления по налогу, т.е. сколько мы должны заплатить государству. Фактическая уплата в декларации никак не указывается. Не важно: платили Вы авансовые платежи по налогу правильно, ошибочно или вообще не платили — на время заполнения декларации забудьте об уплате вообще.
4. .. хм, а больше ничего и не нужно.

Теоретически все указанные сведения Вы должны взять из КуДИР, которую все обязаны заполнять, но мало кто это делает, да и то в основном — задним числом. Напоминаю, заполнение Книги учета доходов и расходов обязательно!

Для примера возьмем следующую ситуацию — ИП без работников заработал за 2015 год: 1.050.000,00 руб. Предприниматель — не житель Крыма, поэтому применяется обычная ставка по налогу — 6%.

Сначала считаем доходы нарастающим итогом с начала года :

• за 1 квартал — 150.000,00 руб.
• во 2 квартале доходов не было, поэтому за полугодие указываем — 150.000,00 руб.
• за 9 месяцев (+300 т.р. руб.) — 450.000,00 руб.
• за год (+600 т.р.) — 1.050.000,00 руб.

Затем суммируем налоговые вычеты (уплаченные взносы) и округляем до целых рублей :

• В 1 квартале наш предприниматель решил сразу заплатить взносы за весь 2015 год: 18.610,80 руб. в ПФР и 3.650,58 руб. в ФОМС, всего — 22.261,38 руб. Кроме того, в марте был уплачен взнос 1% за 2014 год — 5.450,38 руб. Итого — 27.712 руб.
• Во втором и 3 квартале квартале ничего не платилось, поэтому вычеты за полугодие и 9 месяцев не увеличились, т.е. составили — 27.712 руб.
• В декабре была сделана частичная оплата взноса 1% за 2015 год в размере 8.000,00 руб. и совокупный вычет за год вырос до — 35.712 руб.

Перед тем, как вставить рассчитанные суммы доходов и вычетов в нашу программу, напомню одно маленькое, но важное условие: сумма вычета не должна быть больше, чем начисленный налог 6%. Подробнее об этом ниже.

В программе «Налогоплательщик ЮЛ» первым делом указываем отчетный период: «Год 2015г», а в меню «Документы» — раздел «Налоговая отчетность». Далее нажимаем на иконку с зеленым крестиком и выбираем пункт «Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения«.

На титульном листе сразу заполняем код налогового периода — «34». Все остальные поля (ФИО, ИНН, ОКВЭД, телефон …) программа заполнит автоматически. Если что-либо оказалось незаполненным, выйдите из режима заполнения декларации, войдите в настройки ИП и добавьте нужную информацию. После этого снова зайдите в декларацию, нажмите F5 и все должно появится.

Если сейчас распечатать декларацию, то титульный лист будет выглядеть так:

Так выглядит первый лист декларации по УСН за 2015 год в печатном варианте

Переходим в раздел 2.1 и нажимаем вверху на иконку «Добавить раздел» (пиктограмма с 2-мя зелеными плюсиками). В строке 102 указываем «2», заполняем строки 110-113 данными о доходе ИП, и выбираем «6%» в строке 120. Наживаем F5.

Программа автоматически рассчитает значения строк 130-133 , т.е. начисленный налог 6% по всем отчетным (налоговым) периодам 2015 года. Как известно, этот налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Если страховые взносы превышают начисленную сумму налога, то налог к уплате = нулю. В то же время, в декларации сумма вычета в строках 140-143 не может превышать суммы начисленного налога в строках 130-133.

Поэтому, при заполнении строк 140-143 мы указываем уплаченные фиксированные платежи ИП, но если они превышают начисленный налог в стр. 130-133 , то в строках 140-143 отражаются не страховые взносы, а сумма налога. В нашем примере это хорошо видно:

После заполнения раздела 2.1 переходим в раздел 1.1 и снова наживаем на иконку «Добавить раздел». Проверяем, чтобы в строке 001 стояла «1». Если не стоит, то выходим из режима заполнения декларации и в настройках ИП в разделе «Признаки для налоговой отчетности» указываем объект налогообложения «Доходы».

В строке 010 автоматически должен появится код по ОКТМО. Если не появился, то возвращайтесь в настройки и в разделе «ОКАТО, ОКВЭД…» заполните соответствующее поле. В строках 030 , 060 и 090 , если Вы не меняли прописку на другой регион, ничего указывать не нужно.

Далее снова нажимаем F5 и программа «Налогоплательщик ЮЛ» автоматически рассчитает строки 020-110 , т.е. начисления (уменьшения) по налогу за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал в целом за 2015 год.

Если правильно заполнен раздел 2.1, то, нажав F5, программа «Налогоплательщик ЮЛ» автоматически и корректно заполнит данный лист

Фактически, в разделе 1.1 индивидуальный предприниматель сообщает налоговой инспекции о том, сколько он должен заплатить в бюджет государства «упрощенного» налога. Налоговая инспекция сравнивает указанные начисления с фактической уплатой и определяет — есть недоимка у ИП или нет.

На заключительном этапе нажимаем F6 и программа проверит декларацию на ошибки. Не лишним будет и ручная арифметическая проверка: умножаем годовой доход на 6%, округляем полученную сумму налога, уменьшаем на взносы, снова округляем, и полученный результат сравниваем с разделом 1.1. Сумма строк раздела 1.1 должна совпасть с полученным результатом.

Если ошибок нет, распечатываем декларацию, ставим подпись и дату на 1 и 2 листах и сдаем декларацию до 30 апреля 2016 года. Но так как этот день приходится на субботу, то крайний срок подачи переносится на 4 мая.

Ниже смело можете задавать свои комментарии, а для занятых предпринимателей у меня обычное предложение: если не хотите тратить время на заполнение декларации, то можете поручить это мне. Качество гарантирую!

Плательщикам ЕНВД при продаже автомобиля нужно быть осторожнее

Трудовая инспекция вам в помощь

Николай, добрый день! Имеется ИП усн доходы 6%, ликвидировали в ноябре, соответственно сдали декларацию, но неправильно, сейчас требуют уточненку, помогите, пожалуйста. Доходы нарастающим итогом по кварталам: 10560 33430 89300 89300 Фиксированные платежи уплатили в ноябре. Что заполнять в строках 140-143? запуталась совсем( программа налогоплательщик юл4.50

дополнение, ИП без работников, декларация за 2016 год

Николай, здравствуйте! Помогите пож-та мне разобраться. ИП, доходы 6% без работников. Неправильно сдала УСН за 2015 год. Нужно сдать уточненку. Доходы: 110 стр — 78000руб 111 стр — 247908 руб 112 стр — 500160 руб 113 стр — 1173515 руб. Нужно знать какие цифры будут 140,141, 142, 143 стр.Уплачено 1% за 2014 год — 6360 руб ф еврале 2015 года. Фиксированные платежи за 2015 год уплачены в декабре 2015 года 22261 руб.Авансовые платежи уплачены: в июле 2015 г -8514 руб, в октябре 2015 г — 15136 руб.

140 — 4 680 141 — 6 360 142 — 6 360 143 — 28 621

Авансовые платежи уплачены: в июле 2015 г -8514 руб, в октябре 2015 г — 15136 руб.

В декларации указываются только начисления, фактическая уплата ав. платежей не отражается. Эти суммы держите «в уме», чтобы рассчитать сумму доплаты/переплаты по налогу.

На титульном листе не забудьте поставить номер корректировки — 1.

Спасибо Вам большое! Выручили меня!

Николай, добрый день! Помогииите, плиз Я являюсь ИП на УСН Доходы. Сдала за 2015 год Декларацию. А сейчас узнала, что могу вернуть 100% фиксированных взносов в ПФР. Декларацию прилагаю во вложении. Заполняла данную декларацию с помощью программы Налогоплательщик ЮЛ. В ПФР в ноябре 2015 года было оплачено 20 553 руб. Налог по Декларации за год составил 17 070 руб. Как я понимаю, я могу вернуть эти 17 070 обратно. Так ли это? И тогда следующий вопрос- как в данной программе заполнить уточненную декларацию: в какой строке отразить сумму 20 553 как фактически уплаченную? Когда по строке 143 я ставлю сумму 17 070 (как не превыщающую налог за год) и при перерасчете в данной программе по строке 110 он ставит мне сумму 13 470, при этом не учитывается уже фактически оплаченный аванс в 3 600 по строке 100. То есть к возврату из налоговой получается 13 470?

Добрый день, Татьяна!

Был занят, поэтому отвечаю только сейчас. У Вас интересный вопрос, поэтому завтра-послезавтра напишу статью по данной ситуации.

ИП на УСНО (доходы)6%, 1% от суммы свыше 300000 за 2015г платил поквартально в течении года и ставил к уменьшению в том квартале в котором платил,а доплатил 14.03.16г. Всю сумму доплаты поставил к уменьшению за 1 кв 2016г. В налоговой сказали нельзя.Так ли это и на что ссылаться. Нашла письмо

Федеральная налоговая служба П и с ь м о О направлении письма Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43709 12.09.2014№ ГД-4-3/18435@

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 01.09.2014 N 03-11-09/43709 с разъяснениями по вопросам применения норм подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346.21, а также пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. ……………………….. 3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Здравствуйте, я ИП у меня УСН 6%, без работников. Из Вашей переписки увидел, что сумма (1% от превышения над 300т.р.) уплаченная по результатам за прошлый год уменьшает сумму налогов необходимую для выплат по результатам в этом году?

Здравствуйте, Николай. А Ваша статья актуальна для «Налогоплательщик ЮЛ 4.47″. Не стыкуется с 4.47.

Добрый день, Роман!

Форма декларации по УСН с 10 апреля 2016 года изменилась. Можно подавать по старой и новой форме. К сожалению, «Налогоплательщик ЮЛ» 4.47, формирует декларацию по УСН за 2015 год только по новой форме. Но, если Вы не из Москвы и не являетесь плательщиком торгового сбора, инструкция по заполнению подойдет на 99,9%.

Да, разобрался. Но отличия есть, хоть и не существенные. Спасибо, что ответили.

Добрый день! Мой муж самый нищий предприниматель в городе по ОКВЭДу 72.60 с доходом за 2015 год в 32000 руб. Налог 6% по УСН. Вопрос: надо ли вести и нести в налоговую Книгу покупок и продаж. Огромное Вам, Николай, спасибо за доступное описание составления декларации.

Добрый день, Ирина!

Книгу вести нужно обязательно, независимо от величины доходов ИП. В налоговую инспекцию нести ее и заверять не нужно. Она предоставляется в ИФНС только по требованию.

Николай, добрый день! Если не было в 2015 году доходов, то надо ли указывать оплаченные страховые взносы за себя? Меня в налоговой отправили домой, сказав, что почему не указали?

Налоговая не права. В декларации указываются страховые взносы, которые уменьшают налог. Если нет доходов, то нет и налога, соответственно и уменьшать нечего. Поэтому взносы в нулевой декларации не указываются. Это во-первых. А во-вторых не принять декларацию, если она заполнена на действующем бланке, они не имеют право.

Здравствуйте, Николай! Скажите, КУДиР сейчас необходимо регистрировать в налоговой или «отменили так отменили…»? Одно время обязательно было, делали даже в 2-х экземплярах. Потом стали делать в ед.эк. А как теперь? Спасибо заранее.

Николай! Второй год пользуюсь вашими объяснениями по заполнению декларации и каждый раз этот процесс занимает минимум времени, всё чётко и понятно. Спасибо Вам огромное!